إمكانية استخدام نظام CAMELLS في تقييم جودة الربحية في المصارف الإسلامية

Abstract

هدفت هذه الدراسة إلى بيان إمكانية استخدام نظام CAMELS في تقييم جودة الربحية في المصارف الإسلامية، وذلك للاستفادة من هذا النظام في المصارف الإسلامية من أجل زيادة الثقة بها والعمل على تحسين أدائها ومعالجة نقاط الضعف فيها لتصبح قادرة على جذب المودعين دون الاعتماد على الولاء الديني، وتم اختيار هذا النظام لما له من قدرة كبيرة على تحليل جميع الجوانب المالية في المصرف وإظهار جميع نقاط القوة والضعف، وتعتبر هذه الدراسة محاولة لتقييم الأرباح في المصارف الإسلامية ليس من وجهة نظر البنك فحسب إنما من وجهة نظر أصحاب الودائع الاستثمارية أيضاً ، وتم اختيار عينة تتكون من (12) مصرف إسلامي من منطقة الشرق الأوسط ، ولتحقيق أهداف الدراسة قام الباحث بتحليل القوائم المالية للمصارف خلال ثلاث سنوات وذلك خلال الفترة الممتدة من 2008 إلى 2010، وباستخدام البرنامج الإحصائي SPSS تم اختبار الفرضيات عن طريق أسلوب تحليل التمايز الذي كان مناسباً لهذه الدراسة وأظهرت الدراسة أنه يمكن استخدام نظام CAMELS في المصارف الإسلامية وتصنيفها إلى فئات من حيث جودة الربحية وهي ) قوي ، مرضي ، وسط ، حدي ، غير مقبول) ، وتم استخدام ثلاثة مؤشرات للربحية مؤشرين من مؤشرات الربحية في نظام CAMELS هما العائد على حقوق الملكية (ROE) والعائد على الأصول (ROA) ومؤشر خاص بالمصارف الإسلامية تم اختياره من قبل الباحث هو العائد على الودائع الاستثمارية (ROD) لما للودائع الاستثمارية من أهمية كبرى في المصارف الإسلامية ، وأظهرت هذه الدراسة أن هذه المؤشرات الثلاثة كانت مناسبة جداً وبمعنوية كبيرة لتصنيف المصارف الإسلامية إلى فئات التصنيف الخمسة في نظام CAMELS وهي قوي، مرضي ، وسط ، حدي ، غير مقبول) .