استخدام أدوات التحليل المالي القيم أداء المصارف الإسلامية والتقليدية في سورية ( 2014-2007 )

Abstract

تهدف هذه الدراسة لتحليل وتقييم الوضع المالي والفني للمصارف الخاصة الإسلامية ، والتقليدية العاملة في الجمهورية العربية السورية للمدة بين عامي ( 2007-2014 ) والمقارنة بينها ، عن طريق تقسيم الدراسة إلى فترتين : فترة ما قبل عام 2011 ، وفترة ما بعده ، وإجراء التحليل والتقييم لكل نوع على جدة ، وليس لكل مصرف منفرداه حتى نستطيع تقييم هذه المصارف تقييماً إجمالياً على حسب نوعها ، وليس إجراء التقييم للوحدات المكونة لكل نوع منها لتحديد طريقة التمويل الأفضل ، والأكثر كفاءة ، والتي تؤدي إلى تخفيض المخاطرة . ذلك من خلال تحديد مصادر الأموال واستخداماتها ، وبنية المركز المالي لدى كل منها ، ودراسة ، وتحليل مدى تغيرها ، وتطورها ، أو تأثرها عن طريق تشكيل قائمتي مركز مالي ، وقائمتي دخل موحدتين لكل نوع على جدة ، وإجراء المقارنات بينها بناءً على هذه القوائم ؛ كما قيم الأداء المالي لديها باستخدام نظام تقييم الأداء الأمريكي للمصارف ( CAMEL ) ، وإجراء عمليات تحليل إحصائي وصفي لنتائجه ، وتحليل الفروق التي ظهرت بناءً على هذه النتائج حسب معايير العمل المصرفي في سورية ، ومعايير نظام ( CAMEL ) للأداء ، ومن ثم دراسة معنوية الفروق التي ظهرت بين نتائج المصارف إحصائياً حسب هذا النظام عبر اختبار فرضيات الدراسة عن طريق اختبار تحليل التباين باتجاه واحد One Way Anova ) كما تم في هذه الدراسة تحليل الانحدار والارتباط بين عناصر نظام ( CAMLEL ) كمتغيرات داخلية للمصارف ، وسعر صرف الليرة السورية مقابل الدولار الأمريكي كمتغير اقتصادي كلي ؛ إذ تشكل هذه العناصر مع سعر الصرف المتغيرات المستقلة في معادلات الانحدار البسيطة ومؤشرات الربحية وهي العائد على الأصول ( ROA ) ، والعائد على حقوق الملكية ( ROE ) ، وصافي هامش الفائدة / العائد ( NIM ) ، والتي تشكل المتغيرات التابعة في المعادلات المذكورة ؛ بهدف دراسة العوامل المؤثرة فى ربحية هذه المصارف ، ودراسة مدى قدرة المتغيرات المستقلة على تفسير التغيرات في المتغيرات التابعة . وتوصلت الدراسة بناء على التحليلات السابقة إلى مجموعة من النتائج أهمها : 1- إن المصارف الخاصة في سورية تعاني من الظروف التي تمر بها البلاد مما يؤثر على أعمالها ، وأرباحها ، ونتائجها . 2 تستخدم المصارف الخاصة السورية أرباح تقييم مركز القطع البنيوي كأداة لتحسين صورتها ، وصورة نتائجها المالية . -3- تشهد المصارف موضع الدراسة حالات عمر ، وحالات عدم سداد كبيرة . 4 أظهرت الدراسة الإحصائية الوصفية لعناصر نظام ( CAMEL ) أن المصارف الإسلامية أفضل من التقليدية من حيث جودة الأرباح ، وجودة الأصول ، وجودة الإدارة على حين أن التقليدية كانت أفضل من الإسلامية من حيث كفاية رأس المال والسيولة ، وعن طريق اختيار One Way Anova ) تبين أنه ليس هناك فروق ذات دلالة معنوية بين المصارف الإسلامية ، والتقليدية في كفاية رأس المال والسيولة ، وجودة الأرباح ، وجودة الأصول ، وإن هناك فروقاً ذات دلالة معنوية بينها في جودة الإدارة فقط . -5- يتساوى تصنيف المصارف التقليدية والإسلامية السورية على حسب جميع عناصر ( CAMEL ) وحصلت هذه المصارف على التصنيف رقم ( 2 ) ؛ أي : أنت في المستوى المُرْضي . -6- عند دراسة العلاقة بين مؤشرات الربحية ، وعناصر ( CAMLEL ) تبين لنا انخفاض القدرة التفسيرية للمتغيرات المدروسة ذات العلاقة المعنوية مع مؤشرات الربحية ولا سيما لدى المصارف التقليدية ، وعدم قدرتها على تفسير جزء كبير من تغيرات هذه المؤشرات ، وارتفاع القدرة التفسيرية لسعر الصرف في تفسير تغيرات ( ROA ) ، و ( ROE ) ؛ ولكنه لم يكن ذا علاقة معنوية مع ( NIM ) .