استخدام أدوات التحليل المالي لتقييم أداء المصارف الإسلامية التقليدية في سورية (2007-2014)

Abstract

تهدف هذه الدراسة لتحليل وتقييم الوضع المالي والفني للمصارف الخاصة الإسلامية، والتقليدية العاملة في الجمهورية العربية السورية للمدة بين عامي (2007-2014) والمقارنة بينها، عن طريق تقسيم الدراسة إلى فترتين: فترة ما قبل عام 2011، وفترة ما بعده، وإجراء التحليل، والتقييم لكل نوع على جدة، وليس لكل مصرف منفرداً. حتى تستطيع تقييم هذه المصارف تقييماً إجمالياً على حسب نوعها، وليس إجراء التقييم للوحدات المكونة لكل نوع منها لتحديد طريقة التمويل الأفضل والأكثر كفاءة، والتي تؤدي إلى تخفيض المخاطرة. ذلك من خلال تحديد مصادر الأموال، واستخداماتها، وبنية المركز المالي لدى كل منها، ودراسة، وتحليل مدى تغيرها، وتطورها، أو تأثرها عن طريق تشكيل قائمتي مركز مالي، وقائمتي دخل موحدتين لكل نوع على جدة، وإجراء المقارنات بينها بناءً على هذه القوائم كما قيم الأداء المالي لديها باستخدام نظام تقييم الأداء الأمريكي للمصارف (CAMEL)، وإجراء عمليات تحليل إحصائي وصفي للتائجه، وتحليل الفروق التي ظهرت بناء على هذه النتائج حسب معايير العمل المصرفي في سورية، ومعايير نظام (CAMEL) للأداء، ومن ثم دراسة معنوية الفروق التي ظهرت بين نتائج المصارف إحصائياً حسب هذا النظام عبر اختبار فرضيات الدراسة عن طريق اختبار )One Way Anova( تحليل التباين باتجاه واحد كما تم في هذه الدراسة تحليل الانحدار والارتباط بين عناصر نظام (CAMEL) كمتغيرات داخلية للمصارف وسعر صرف الليرة السورية مقابل الدولار الأمريكي كمتغير اقتصادي كلي؛ إذ تشكل هذه العناصر مع سعر الصرف المتغيرات المستقلة في معادلات الانحدار البسيطة، ومؤشرات الربحية وهي: العائد على الأصول (ROA)، والعائد على حقوق الملكية (ROE)، وصافي هامش الفائدة / العائد (NIM)، والتي تشكل المتغيرات التابعة في المعادلات المذكورة بهدف دراسة العوامل المؤثرة في ربحية هذه المصارف، ودراسة مدى قدرة المتغيرات المستقلة على تفسير التغيرات في المتغيرات التابعة. وتوصلت الدراسة بناء على التحليلات السابقة إلى مجموعة من النتائج أهمها: 1- إن المصارف الخاصة في سورية تعاني من الظروف التي تمر بها البلاد مما يؤثر على أعمالها، وأرباحها. ونتائجها. 2 تستخدم المصارف الخاصة السورية أرباح تقييم مركز القطع البنيوي كأداة لتحسين صورتها، وصورة نتائجها المالية. -3- تشهد المصارف موضع الدراسة حالات عمر، وحالات عدم مداد كبيرة. 4 أظهرت الدراسة الإحصائية الوصفية لعناصر نظام (CAMEL) أن المصارف الإسلامية أفضل من التقليدية من حيث جودة الأرباح، وجودة الأصول، وجودة الإدارة على حين أن التقليدية كانت أفضل من الإسلامية من حيث كفاية رأس المال، والسيولة، وعن طريق اختبار (One Way Anova) تبين أنه ليس هناك فروق ذات دلالة معنوية بين المصارف الإسلامية، والتقليدية في كفاية رأس المال، والسيولة، وجودة الأرباح، وجودة الأصول، وإن هناك فروقاً ذات دلالة معنوية بينها في جودة الإدارة فقط. -5 يتساوى تصنيف المصارف التقليدية، والإسلامية السورية على حسب جميع عناصر (CAMEL) وحصلت هذه المصارف على التصنيف رقم (2)؛ أي: أنت في المستوى المرضي. -6- عند دراسة العلاقة بين مؤشرات الربحية، وعناصر (CAMEL) تبين لنا انخفاض القدرة التفسيرية للمتغيرات المدروسة ذات العلاقة المعنوية مع مؤشرات الربحية، ولا سيما لدى المصارف التقليدية، وعدم قدرتها على تفسير جزء كبير من تغيرات هذه المؤشرات، وارتفاع القدرة التفسيرية لسعر الصرف في تفسير تغيرات (ROA) و (ROE)، ولكنه لم يكن ذا علاقة معنوية مع (NIM).