تحليل وتقييم أداء المصارف التجارية دراسة تطبيقية على عينة من المصارف اليمنية

Abstract

تعد المصارف التجارية الركيزة الأساسية في النظام النقدي الذي من خلاله يمكن للاقتصاد أن يؤدي وظائفه في أي بلد ، ولا سيما في ظل التطورات المتلاحقة في الحياة الاقتصادية ، وما ترتب على ذلك من تجاوز المصارف للدور الذي تمارسه وللتعرف على أداء المصارف اليمنية ، ومواكبتها لتلك التطورات ، فإن الأمر يستدعي تقييم أدائها للتعرف على مدى نجاحها في أداء دورها في جذب المدخرات من ناحية ، وتوظيفها في مختلف المجالات الاستثمارية من ناحية أخرى . وقد هدفت هذه الدراسة إلى تقييم الأداء المصرفي ، من خلال الاسترشاد بمعايير رئيسية أكثر عمومية ؛ تساعد في معرفة أوضاع تلك المصارف التجارية عينة الدراسة ، وبناء ثلاثة نماذج مالية وإحصائية وقياسية تساعد في بيان الآثار المباشرة للأوضاع والاتجاهات السائدة في أداء تلك المصارف وعملياتها الجارية وقوائمها المالية السنوية . ولتحقيق أهداف هذه الدراسة ، فقد قسمت إلى مقدمة وخمسة فصول والاستنتاجات والتوصيات تناول الفصل الأول الخلفية التاريخية والنظرية للمصارف التجارية ، بينما تناول الفصل الثاني المعايير المالية المستخدمة في تقييم أداء المصارف التجارية ، في حين تناول الفصل الثالث أداء المصارف التجارية اليمنية . أما الفصل الرابع فقد تناول قياس أداء المصارف التجارية اليمنية ، الذي أوضح الأثر غير المعنوي للكفاءة التشغيلية والتمويلية لرأس المال على معدل العائد إلى حقوق الملكية وإلى الودائع ، بينما أظهر الأثر المعنوي لمعدل حقوق الملكية ومعدل الأجور على الإنتاج الإجمالي في تلك المصارف ، وكما أظهر عدم وجود أي أثر معنوي للمخرجات والمدخلات المصرفية على الإنتاج الإجمالي للمصارف عينة الدراسة . والأخير فتناول أسلوب التحليل المقارن لتقييم نتائج الدراسة للمصارف التجارية اليمنية ، من حيث كفاية رأس المال والتركيب النوعي للودائع والتوظيفات ، ومؤشرات التحليل المالي ، والإحصائي ، والتطبيق القياسي ، وكذلك مقارنة أهم المؤشرات المالية مع مصارف عربية وأجنبية ، وتختم الدراسة بعرض لأهم الاستنتاجات والتوصيات التي توصلت إليها الدراسة .