اثر التحليل الإستراتيجي للمعلومات المحاسبية في تقييم مقدرة العميل المصرفي دراسة حالة في المصارف التجارية السورية

Abstract

هدفت الدراسة إلى توضيح أثر التحليل الاستراتيجي للمعلومات المحاسبية من خلال الكشف عن نقاط القوة والضعف في مقدرة العميل المصرفي، والكشف أيضاً عن الفرص المتاحة أمامه وإبرازها وإلقاء الضوء على المخاطر والتهديدات التي تواجه مستقبل العميل، وتكمن مشكلة الدراسة في أن التحليل قصير الأجل لا يلبي متطلبات الإدارة الاستراتيجية الحديثة ولاسيما في ظل التغيرات الهيكلية الحديثة التي شهدها العالم الأمر الذي برر الحاجة إلى استخدام التحليل الاستراتيجي، ولم يكن الاقتصاد السوري بمعزل عن تلك التغيرات لذلك كان لابد من التعرف على مدى استخدام المصارف التجارية السورية للتحليل الاستراتيجي بوصفه أداة مهمة في تعين مناطق القوة والضعف في مقدرة العميل المصرفي التي تمكنه من مواجهة ظروف المنافسة المحلية وتدعيم قدرته في التغلب على تحديات المرحلة الحالية والمستقبلية وكذلك استغلال الفرص المتاحة، ولتحقيق أهداف الدراسة استخدم الباحث المنهج الاستقرائي الاستنباطي في الجانبين النظري والعملي النظري من خلال الرجوع إلى الكتب والدوريات والدراسات السابقة المتعلقة بالدراسة واستخدم الإنترنت كذلك القوانين والعملي الذي يقوم على دراسة وتحليل مقدرة العميل المصرفي (شركة سيريتل) طالب القرض باستخدام التحليل الاستراتيجي كنموذج بالإضافة إلى تصميم استبانة استهدفت جميع المصارف التجارية السورية التي تتمثل (مجتمع الدراسة والبالغ عددها (۱۷) مصرفاً، وتم اختيار عينة منها تتضمن المصارف التجارية الحكومية والبالغ عددها (٦) مصارف و استهدف الاستبيان المراجعين والمحليين الماليين والمحاسبين إذ بلغت عينة الدراسة (۱۲۵) فرداً، ووزعت الاستبانة عليهم واسترد (۱۱۸) استبانة وتبين أن (١١٤) استبانة بنسبة (۹۱) قابلة للتحليل الإحصائي، و تضمن الاستبيان أسئلة تتعلق بمدى اعتماد المصارف التجارية السورية على استخدامها للتحليل الاستراتيجي وتتكون من (۱۱۹) فقرة، تتضمن الفقرات (۲۲۱) استخدام تحليل البيئة الخارجية لتوفير المعلومات اللازمة التقييم مقدرة العميل المصرفي، والفقرات من (۲۳) (٤٣) المتعلقة باستخدام تحليل البيئة الداخلية لتوفير المعلومات اللازمة لتقييم مقدرة العميل المصرفي، والفقرات من ( ٤٤ - ٥٩) والتي تشمل تحليل الموقف التنافسي بالمقارنة بالعميل المصرفي والفقرات (٦٠) - (٦٩) والتي تتضمن استخدام مؤشرات تقييم الأداء لتوفير المعلومات اللازمة لتقييم مقدرة العميل المصرفي. أما الفقرات من (۷۰) - (۹۱) المتعلقة باستخدام دراسات الجدوى الاقتصادية لتوفير المعلومات اللازمة لتقييم مقدرة العميل المصرفي، في حين تبين الفقرات (۹۲) - (١٠٦) والخاصة باستخدام إشارات الإنذار المستخرجة من القوائم المالية لتوفير المعلومات اللازمة لتقييم مقدرة العميل المصرفي، أما الفقرات (۱۰۷) - (۱۱۹) فتتعلق باعتماد أركان مقدرة العميل المصرفي بوصفة متغيراً تابعاً وللحصول على نتائج الدراسة ثم حل ولت البيانات باستخدام برنامج الإحصائي

(SPSS) رقم (۱۲) وصولاً إلى النتائج و التوصيات.

وخلصت الدراسة الميدانية إلى أن المصارف التجارية السورية تعتمد على تحليل البيئة الخارجية لتوفير المعلومات اللازمة في تقييم مقدرة العميل المصرفي، وكذلك تعتمد على تحليل البيئة الداخلية لتوفير المعلومات اللازمة في تقييم مقدرة العميل المصرفي، كما أنها أكدت أنها لا تعتمد على تحليل الموقف التنافسي بالمقارنة مع العميل المنافس لتوفير المعلومات اللازمة في تقييم مقدرة العميل المصرفي، وكذلك بينت أنها تعتمد على استخدام دراسات الجدوى الاقتصادية التوفير المعلومات اللازمة في تقييم مقدرة العميل المصرفي، كما أشارت أفراد عينة الدراسة أنها تعتمد على استخدام إشارات الإنذار المستخرجة من القوائم المالية لتوفير المعلومات اللازمة التقييم مقدرة العميل المصرفي، أما نتائج الدراسة التطبيقية فبينت أن العميل المنافس (MTN) يتمتع بسيولة أكبر من العميل ( سيريتل) بينما بينت أن هامش صافي الربح يقل عن هامش مجمل الربح عند العميل مقارنة بالعميل المنافس و اعتماده على القروض هو أقل من اعتماد المنافس عليها، وكانت الحصة السوقية لديه أفضل من الحصة السوقية للمنافس، و قدرته على توليد التدفقات النقدية من الأنشطة كانت أكبر مقارنة بالمنافس، هذا بالإضافة إلى انخفاض معدل دوران البضاعة لديه و ذلك بفضل الإدارة الكفوءة التي مكنته من استغلال رأس المال العامل، أما بالنسبة للتكاليف فكانت مرتفعة عند العميل مقارنة بالمنافس و ذلك بسبب ارتفاع عدد المشتركين و رقم أعمال العميل.

ويوصي الباحث المصارف التجارية السورية أن تهتم بشكل أكبر بتحليل الموقف التنافسي للعميل بالمقارنة بالعميل المنافس في القطاع نفسه، وكذلك المقارنة بالقطاع الذي تنتمي إليه لأنها تعد وسيلة المراقبة والمتابعة المستمرة اثنا مدة القرض، ضرورة قيام إدارة المصارف التجارية السورية بالاهتمام بالمعلومات المحاسبية لتفعيل دورها الجوهري في رفد الإدارة العليا فضلاً عن كافة المستويات الإدارية بالمعلومات المالية وغير المالية والتي ستعول عليها في وظائفها وقراراتها المستقبلية من خلال استحداث قسم مستقل للمعلومات ينطوي على قاعدة بيانات متكاملة تدعم مواكبة التطورات والتوسعات إدارة المصارف نفسها أو في بيئة المنافسة والعمل على تجهيز هذا القسم بالكوادر والمهارات المؤهلة وتقنيات المعلومات والاتصالات المتطورة وبالشكل الذي يكفل توفير المعلومات المطلوبة بالسرية والدقة فضلاً عن الكلفة المنخفضة لتطبيق التحليل الاستراتيجي لتقييم مقدرة العميل المصرفي.